С 1 МАРТА СТРОИТЕЛЬСТВО И РЕКОНСТРУКЦИЯ САДОВЫХ И ЖИЛЫХ ДОМОВ ТОЛЬКО ПОСЛЕ УВЕДОМЛЕНИЯ.
3 АПРЕЛЯ — СДАЧА ФОРМЫ С-1 ЗА МАРТ В РОССТАТ.
15 АПРЕЛЯ — УПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (ПЕНСИОННОЕ, СОЦИАЛЬНОЕ, МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ И ПО ТРАВМАТИЗМУ) ЗА МАРТ;
ПОДАЧА ФОРМЫ СЗВ-М В ПФР ЗА МАРТ;
ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОСНОВНОГО ВИДА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ФСС.

БУХГАЛТЕРАМ СНТ (АРХИВ)

Место для обсуждения любых вопросов садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ.
Здесь рождаются темы, которые могут быть в дальнейшем выделены в отдельные форумы
Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Hilary00 » 17 мар 2011, 15:44

№ 10(314) март 2011 версия для печати Журнал "Время бухгалтера"

Наличные и безналичные расчеты КОНСУЛЬТАЦИЯ Хмелевской О. Г.

Электронный приходный кассовый ордер к штрафу не ведет.



В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Наличные деньги кассы предприятий принимают по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным на это лицом (п. 13 Порядка, утв. Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 № 40). Записи в кассовую книгу кассир делает сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит итоги операций за день. При этом он выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию копию записей в кассовой книге за день с приходными документами.


Получается, что приходные ордера должны составляться на бумажных носителях в момент принятия денег. Однако несоставление ПКО на бумаге не подтверждает факта неоприходования наличности в кассу. И если деньги фактически внесены в кассу, что зафиксировано в других документах, например в кассовой книге, оснований для привлечения к ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП РФ, в данной ситуации нет (постановления ФАС Московского округа от 10.10.2005 № КА-А40/9727-05, ФАС Северо-Западного округа от 21.09.2010 № А56-90586/2009).

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ Об отчётности за 1кв.2011

Сообщение Hilary00 » 17 мар 2011, 15:54

№ 10(314) март 2011 версия для печати Журнал "Время бухгалтера"

Актуальная тема

Бухгалтерская отчетность за I квартал 2011 года
В этом году бухгалтерскую отчетность за I квартал нужно сдать не позднее 3 мая. По мнению Минфина РФ, промежуточный баланс и отчет о прибылях и убытках необходимо представить уже по новым формам. Как заполнить новые формы бухотчетности и что учесть при их составлении, читайте в рубрике «Актуальная тема».

Для составления отчётности рекомендуется использовать следующие материалы:


ПРИКАЗ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н Главные особенности новых форм бухгалтерской отчетности.
СТАТЬЯ Родителевой Н. Детализация статей отчетности должна быть зафиксирована в учетной политике организации.
ПРИКАЗ Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н Основные изменения в бухгалтерском законодательстве, которые нужно учесть при составлении квартальной отчетности.
ПРИКАЗ Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н Утверждено Положение по бухучету, посвященное оценочным обязательствам.
ПРИКАЗ Минфина РФ от 08.11.2010 № 143н Информация по сегментам раскрывается по-новому.
ПРОЕКТ Федерального закона № 385329-5 Старому закону о бухучете в скором времени, возможно, придет на смену новый.

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Hilary00 » 02 апр 2011, 13:11

Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, а также действий или бездействия их должностных лиц.


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 5 июля 2010 г. N 03-01-11/3-192


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу работы налоговых органов и сообщает следующее.
В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", Федеральная налоговая служба руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц установлен гл. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с указанной главой Кодекса каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права (абз. 1 ст. 137 Кодекса).
При этом акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд (абз. 1 п. 1 ст. 138 Кодекса).


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
05.07.2010

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Выдержки из письма ФНС - ответы на вопросы об НДФЛ

Сообщение Hilary00 » 18 апр 2011, 15:40

Приложение
к письму ФНС России
от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@


ОТВЕТЫ
НА ВОПРОСЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ




Вопрос. Необходимо ли облагать налогом на доходы физических лиц пособия, выплачиваемые сотрудникам милиции на содержание детей, посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения.
Ответ. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.
В соответствии с пунктом 42 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.
В частности, согласно указанному пункту не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, выплата которых предусмотрена пунктом 1 статьи 52.2 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании".
Пунктом 1 Приказа МВД России от 06.11.2007 N 974 "О пособии сотрудникам милиции на содержание детей, посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения" установлено, что сотрудникам милиции на содержание детей (лиц, находящихся на иждивении), посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения, производится выплата пособия в размере разницы между платой, взимаемой с родителей за содержание детей в государственных и муниципальных детских дошкольных учреждениях, и установленной пунктом 1 статьи 52.2 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" компенсацией части родительской платы.
Указанная выплата не включена в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 217 Кодекса.
Таким образом, пособие сотрудникам милиции на содержание детей (лиц, находящихся на иждивении), посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.


Вопрос. Подлежат ли налогообложению суммы неустойки, выплаченной по решению суда страховщиком потерпевшему за ненадлежащее исполнение обязанности в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".
Ответ. Согласно пункту 2 статьи 13 названного Федерального закона страховщик рассматривает заявление потерпевшего о страховой выплате и предусмотренные правилами обязательного страхования приложенные к нему документы в течение 30 дней со дня получения. В течение указанного срока страховщик обязан произвести страховую выплату потерпевшему или направить ему мотивированный отказ в такой выплате.
При неисполнении указанной обязанности страховщик за каждый день просрочки уплачивает потерпевшему неустойку (пени) в размере одной семьдесят пятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день, когда страховщик должен был исполнить эту обязанность, от установленной статьей 7 Федерального закона страховой суммы по виду возмещения вреда каждому потерпевшему.
Статьей 330 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения.
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
При этом в соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Неустойка за ненадлежащее исполнение страховщиком установленной Федеральным законом обязанности по выплате страхового возмещения потерпевшему отвечает всем вышеперечисленным признакам экономической выгоды и, следовательно, является доходом потерпевшего - физического лица.
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный статьей 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в этом перечне не поименован.
Таким образом, сумма неустойки, выплаченная страховщиком потерпевшему за ненадлежащее исполнение установленной пунктом 2 статьи 13 Федерального закона обязанности, является доходом потерпевшего и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Учитывая изложенное и в соответствии с требованиями статьи 228 Кодекса (если не был удержан налог страховщиком с суммы выплаченной по решению суда неустойки) налогоплательщику (физическому лицу) следует самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате, и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за налоговый период, в котором получен доход в виде неустойки.


Вопрос. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц выплаты единовременного пособия лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, уволенным со службы по возрасту, болезни, сокращению штатов или ограниченному состоянию здоровья.
Ответ. Согласно статье 64 Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденного Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23.12.1992 N 4202-1 (далее - Положение о службе в органах внутренних дел), увольняемым со службы с правом на пенсию производятся единовременные выплаты, а при увольнении без права на пенсию - выплаты в размерах, определяемых Правительством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 17 Постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941 "О порядке исчисления выслуги лет, назначения и выплаты пенсий, компенсаций и пособий лицам, проходившим военную службу в качестве офицеров, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы или по контракту в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин либо службу в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семьям в Российской Федерации" (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 18.05.2010 N 417) (далее - Постановление от 22.09.1993 N 941) лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел при увольнении со службы по возрасту, болезни, сокращению штатов или ограниченному состоянию здоровья выплачивается единовременное пособие, размер которого зависит от выслуги лет.
При этом лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, награжденным в период прохождения службы государственным орденом (орденами) или удостоенным почетных званий Союза ССР или Российской Федерации, размер единовременного пособия, выплачиваемого при увольнении со службы, увеличивается на два месячных оклада денежного содержания.
Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.
На основании пункта 3 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работником, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Согласно положениям статьи 64 Положения о службе в органах внутренних дел время нахождения сотрудников на службе в органах внутренних дел засчитывается в их общий и непрерывный трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности.
В этой связи, выполнение служебных обязанностей сотрудников органов внутренних дел, состоящих в должностях рядового и начальствующего состава, приравнивается к выполнению трудовых обязанностей.
Таким образом, выплата единовременного пособия лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, уволенным со службы по возрасту, болезни, сокращению штатов или ограниченному состоянию здоровья, может быть отнесена к компенсационным выплатам, освобождаемым от обложения налогом на доходы физических лиц, в размерах, установленных статьей 178 Трудового кодекса Российской Федерации.


Вопрос. Следует ли облагать налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой нуждающимся студентам из средств стипендиального фонда.
Ответ. Пунктом 3 статьи 16 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" и пунктами 32, 33 Типового положения о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2001 N 487, установлено, что на оказание помощи нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выделяются дополнительные средства в размере 25 процентов стипендиального фонда, предусматриваемого в установленном порядке в федеральном бюджете.
Решение об оказании единовременной материальной помощи принимается руководителем образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления студента, аспиранта, докторанта.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, поименованы в статье 217 Кодекса.
Пункт 1 статьи 217 Кодекса устанавливает, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Согласно письму Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-07-01/190 в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения не любые государственные пособия и выплаты, поскольку прямо перечислены виды пособий как исключаемые из освобождаемых, так и освобождаемые от налогообложения. При этом и те, и другие поименованные пособия имеют характер возмещения утраты гражданами источника доходов (временная нетрудоспособность, безработица, беременность и рождение ребенка).
Абзацем 5 пункта 8 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических сумм единовременных выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.
Данный пункт распространяется на категории лиц, которые включены в целевую программу, утвержденную соответствующим органом государственной власти.
Таким образом, единовременная материальная помощь, выплачиваемая из средств стипендиального фонда нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, не подпадает под действие положений статьи 217 Кодекса и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.


Вопрос. Подлежат ли налогообложению доходы физических лиц, полученные за счет средств грантов, предоставленных организациями-работодателями?
Ответ. В соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Российский фонд фундаментальных исследований (далее - РФФИ) включен в Перечень российских организаций, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2009 N 602 "Об утверждении перечня российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению".
Из представленных материалов следует, что финансовая поддержка осуществляется РФФИ на основании Соглашения между РФФИ и организацией, обслуживающей проект в соответствии с Правилами организации и проведения работ по проектам, поддержанным РФФИ, утвержденными решением совета РФФИ от 12.03.2008 (далее - Правила).
Пунктом 2.1.3 Правил определено, что средства для выполнения поддержанного РФФИ проекта выделяются РФФИ в виде гранта и предоставляются исключительно в распоряжение руководителя конкурсного проекта под его личную ответственность и должны расходоваться строго на цели, предусмотренные проектом.


При этом руководитель проекта имеет право расходовать средства гранта в соответствии с утвержденной РФФИ сметой расходов и с нормативными документами РФФИ.
Согласно пункту 2.5.2 Правил обеспечение выполнения проекта в соответствии с заявленными программой и сроками является обязанностью руководителя проекта.
В соответствии с пунктом 2.7 Правил организация соблюдает порядок финансово-хозяйственного и технического обслуживания выполнения конкурсных проектов.
Средства, поступающие на лицевой внебюджетный счет бюджетной организации от РФФИ, могут использоваться организацией на цели компенсации организационно-технических расходов по обслуживанию проектов в размере не более 15 процентов из каждой поступающей суммы по согласованию с руководителями проектов.
Из вышеизложенного следует, что получателями грантов являются физические лица в лице руководителя конкурсного проекта и исполнителей проекта.
Следовательно, средства, выплачиваемые из сумм грантов по распоряжению руководителей проекта научным работникам, принимающим участие в проектах РФФИ, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса.
Возврат налогоплательщику суммы излишне удержанного налога на доходы физических лиц производится исходя из положений статей 78 и 231 Кодекса.
В данном случае суммы налога, излишне удержанные налоговым агентом, в соответствии со статьей 231 Кодекса могут быть возвращены налоговым агентом налогоплательщику на основании его заявления.




Вопрос. Подлежит ли налогообложению доход, полученный в 2010 году физическим лицом от продажи земельного участка, который находился в его собственности с 1993 года?
Ответ. Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничение этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
В соответствии с пунктом 9 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие право на землю и выданные гражданам или юридическим лицам до введения в действие Федерального закона от 21.06.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Согласно представленным документам свидетельство о праве собственности на земельный участок было выдано физическому лицу 06.09.1993 на основании решения местной администрации пос. Клязьма (Московская область) от 24.05.1993.
Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае доход, полученный физическим лицом от продажи принадлежавшего ему с 1993 года земельного участка, не подлежит налогообложению по основаниям, предусмотренным пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса.


Вопрос. Имеет ли право пенсионер на получение имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи собственного жилья и последующего приобретения за счет такого дохода другого жилья?
Ответ. В соответствии со статьей 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей.
Следовательно, доход налогоплательщика уменьшается на сумму имущественного налогового вычета, израсходованного им на строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Поэтому воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении дома, квартиры или доли (долей) в них могут налогоплательщики, получающие доходы в налоговом периоде, подлежащие налогообложению.
Лица, достигшие пенсионного возраста и получающие доходы в виде пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в соответствии с пунктом 2 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения.
Поскольку с доходов физических лиц в виде государственных пенсий сумма налога в соответствующий бюджет не удерживается и не перечисляется, пенсионеры при приобретении квартиры не могут воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета.
Вместе с тем, если пенсионер получил или получает (кроме пенсии) доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, он может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в пределах сумм налогов, перечисленных с таких доходов в бюджет, и с момента, когда право на получение указанного вычета возникло.
В случае если физическое лицо - пенсионер продает квартиру со сроком владения менее трех лет и приобретает квартиру в собственность в одном и том же налоговом периоде, то налоговый орган на основании налоговой декларации и заявления такого лица вправе произвести зачет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в пределах причитающейся такому лицу суммы имущественного налогового вычета.
При продаже квартиры, находившейся в собственности физического лица (в том числе пенсионера) менее трех лет, налогоплательщик при определении размера налоговой базы имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде, но не превышающей в целом 1 млн. рублей.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить доход от продажи квартиры на 1 млн. рублей или на сумму расходов, связанных с получением такого дохода.
При этом полученные с 1 января 2009 года физическими лицами доходы от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса). В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.


Вопрос. При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на благотворительные цели, какими документами могут быть подтверждены его расходы по перечислению (уплате) сумм пожертвований религиозным организациям?
Ответ. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
В статье 219 Кодекса не установлен перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме пожертвований, перечисленных (уплаченных) налогоплательщиком религиозным организациям.
Таким образом, это могут быть различные документы, свидетельствующие о том, что перечисленные суммы являются пожертвованиями религиозной организации, направленные на осуществление уставной деятельности организации.
Перечисление денежных средств может производиться в безналичном порядке на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в организацию, выплачивающую этому налогоплательщику доход. В этом случае документами, подтверждающими произведенные налогоплательщиком расходы, являются справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении.
Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, то произведенные им расходы подтверждаются банковской выпиской.
В случае внесения налогоплательщиком денежных средств наличными в кассу организации подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру.
В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на перечисленные в статье 219 Кодекса цели.
Если в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.


Вопрос. Учитываются ли при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, расходы на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии)?
Ответ. Положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут, в частности, включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
Расходы на приобретение санитарно-технического оборудования, а именно: ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии в вышеуказанный перечень расходов не включены.


Вопрос. Подлежит ли налогообложению доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале организации, и необходимо ли ему в таком случае представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?
Ответ. В пункте 17.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налога доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученных за соответствующий налоговый период от продажи имущества: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Сама по себе доля в уставном капитале организации является имущественным правом, а не имуществом и положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на налогообложение дохода, полученного от продажи такой доли.
В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно, при реализации доли в уставном капитале организации, независимо от срока обладания правом, налогоплательщик (физическое лицо) вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной доли, а также на сумму документально подтвержденных расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал взносам (вкладам) при условии регистрации увеличения уставного капитала в установленном действующим законодательством порядке.
Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса были внесены изменения, устанавливающие обязанность физических лиц, получающих доходы от продажи имущественных прав, по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц и представлению налоговой декларации по данному налогу.
Указанный Федеральный закон вступил в силу с 1 января 2009 года.
Таким образом, обязанность налогоплательщиков по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц по доходам от продажи доли (долей) в уставном капитале организации, а также представлению налоговой декларации по данному налогу возникла с 1 января 2009 года.


Вопрос. Входит в обязанность налоговых органов рассмотрение обращений физических лиц, в которых содержится просьба сообщить им об уплате налогов и страховых взносов другими физическими лицами?
Ответ. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 21 Кодекса определено, что налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения. Этому праву корреспондирует обязанность налоговых органов по бесплатному предоставлению такой информации налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам, предусмотренная подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса.
Механизм реализации права налогоплательщика на получение указанной информации определен Административным регламентом Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008 N 115).
Таким образом, указанная государственная функция по бесплатному информированию исполняется налоговыми органами только в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также их представителей, полномочия которых определены в соответствии с Кодексом.
В обязанности налоговых органов не входит рассмотрение обращений физических лиц, в которых содержится просьба о представлении им информации об уплате налогов и сборов другими физическими лицами.
Вопросы уплаты страховых взносов находятся в компетенции органов Минздравсоцразвития России.

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Hilary00 » 18 апр 2011, 17:47

ПИСЬМО Минфина РФ от 25.03.2011 № 03-04-05/7-186

Рассмотрен вопрос о применении стандартного вычета по НДФЛ налогоплательщиками, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена, в частности, на стандартные вычеты. Родители или супруг (супруга) родителя вправе получить вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, которого они обеспечивают. Право на данный вычет ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, и непревышением размером такого дохода установленной величины и т.д.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления другого родителя (приемного родителя) об отказе от его получения.



08.04.11 Больничные и пособия на детей в 2011 году. НДФЛ и страховые взносы в 2011 году

Отказаться от получения вычета налогоплательщик может, если он имеет на него право. Если условия предоставления вычета не соблюдаются, налогоплательщик утрачивает на него право и, следовательно, не вправе отказываться от его получения.

Полный текст документа

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Hilary00 » 25 май 2011, 22:04

ПИСЬМО ПФ РФ от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445 «Об использовании образца заявления об уточнении отдельных реквизитов в платежном документе (поручении)»

Рекомендована форма заявления, которую надо подать для уточнения платежа по страховым взносам.





Компания вправе уточнить платеж, если при заполнении платежного поручения допущены ошибки, в результате которых страховые взносы на соответствующий счет внебюджетного фонда не поступили (ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В этом случае рекомендуется применить образец заявления, установленный данным письмом. В бланке предусмотрено уточнение основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода, статуса плательщика страховых взносов. А в качестве приложения к нему следует предоставить ошибочно оформленное платежное поручение.

Данный образец размещен на официальном сайте ПФ РФ.



10.06.11 Заработная плата в 2011 году: правовой, бухгалтерский и налоговый аспекты. Налоги и взносы в пользу физических лиц



Примечание редакции: если компания ошибочно перечислила страховые взносы на КБК налоговой службы вместо ПФ РФ, то ей необходимо обратиться одновременно с заявлениями в свои ИФНС и территориальное отделение Пенсионного фонда РФ (письма Минфина РФ от 04.03.2011 № 03-02-07/1-64, от 21.01.2011 № 03-02-07/1-15).

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»
Источник: Последний майский номер журнала Время бухгалтера

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Hilary00 » 08 июн 2011, 10:02

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 24 мая 2011 г. N 03-02-08/60


В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики с участием ФНС России рассмотрено обращение о порядке применения кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации (далее - КБК) и сообщается следующее.
Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (далее - Приказ N 190н) был опубликован в 7 - 19 номерах "Финансовой газеты" за 2011 г.
Указанный Приказ не является нормативным правовым актом о налогах и сборах, поэтому на него не распространяется ст. 5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), регулирующая действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Вместе с тем при заполнении расчетных документов на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации в 2011 г. следует руководствоваться данным Приказом Минфина России.
При этом в расчетных документах на перечисление налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 г.), следует указывать КБК 182 105 01012 01 1000 110.
В целях реализации полномочий ФНС России по администрированию доходов бюджетов был издан Приказ ФНС России от 20.01.2011 N ММВ-7-1/24@, которым внесены соответствующие изменения в перечень КБК, администрируемых налоговыми органами.
Одновременно сообщается, что вся необходимая для заполнения расчетных документов информация, в том числе по КБК, содержится на информационных стендах налоговых органов.
Кроме того, актуализированная информация о реквизитах для заполнения расчетных документов размещена на сайте ФНС России в рубрике "Налоговая отчетность" (подрубрика - "Заполнение налогоплательщиками расчетных документов").
В дополнение к названным источникам налогоплательщики - как юридические, так и физические лица могут воспользоваться сайтом ФНС России по электронному адресу www.nalog.ru, где размещена программа, с помощью которой методом выбора нужных реквизитов можно сформировать расчетный документ в электронном виде, что позволяет полностью исключить ошибки при его оформлении.
В соответствии с п. 7 ст. 45 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление об уточнении платежа с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить КБК.
На основании указанного заявления и акта совместной сверки расчетов, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога.
При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Обращаем внимание, что на налоговые органы не возложены полномочия самостоятельно, без заявления налогоплательщика осуществлять уточнение платежа.
Учитывая изложенное, для урегулирования рассматриваемого вопроса об уточнении платежа Вы вправе обратиться в налоговый орган по месту учета.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Hilary00 » 08 июн 2011, 12:18

Рассказано о начислении страховых взносов на некоторые выплаты в пользу работников.

Письмо Минздравсоцразвития РФ от 15.03.2011 № 784-19



С 01.01.2011 объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений. Таким образом, в базу для начисления страховых взносов включаются суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работнику в соответствии с законодательством РФ.

ТАБЛИЦА: «Выплаты работникам, облагаемые страховыми взносами в общеустановленном порядке»



08.07.11 Заработная плата в 2011 году: правовой, бухгалтерский и налоговый аспекты. Налоги и взносы в пользу физических лиц



Выплаты, вознаграждения, компенсации Обоснование
Суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией за период прохождения работниками военных сборов п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»
за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами ст. 262 ТК РФ
за дни сдачи крови и отдыха, предоставляемые работникам-донорам ст. 186 ТК РФ
работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного наблюдения ст. 254 ТК РФ
за время, затраченное в связи с вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или суд ст. 131 УПК РФ, п. 2 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов и выплаты вознаграждения лицам в связи с их вызовом в органы дознания, предварительного следствия, прокуратуру или в суд, ст. 95 ГПК РФ
Стоимость проживания работников в гостиницах, принадлежащих организации-работодателю ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Суммы денежной компенсации, выплачиваемой работодателем на основании ст. 236 ТК РФ, за нарушение установленного срока выплаты зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику Данная компенсационная выплата не поименована в ст. 9 Закона № 212-ФЗ, а значит, облагается страховыми взносами на общих основаниях

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Аватара пользователя
Hilary00
Администратор
Сообщения: 13837
Зарегистрирован: 16 ноя 2009, 23:26
Контактная информация:

Оплата земельного налога за ЗОП в СНО

Сообщение Hilary00 » 22 июн 2011, 17:47

На главной странице сайта размещено письмо Минфина от 8 июня 2011 о том, что платить налог за земли общего пользования должны только те, кто сформировал земельные участки и зарегистрировал право собственности на них.

Так что если от вас требуют платежи по декларации, а кадастра на ЗОП нет и в ЕГРП право на ЗОП не зарегистрировано, подавать декларацию и оплачивать налог не надо.

Anatvas
Участник
Сообщения: 34
Зарегистрирован: 17 фев 2011, 21:27
Контактная информация:

Re: Бухгалтеру СНТ

Сообщение Anatvas » 22 июн 2011, 20:12

На основании ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п. 1 указанной статьи. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Закрыто

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 2 гостя